2019 报税新制试算：今年新制能让薪水族、股票族、单薪小家庭减多少税？

2020/3/18 更新：

今年财政部端出来的减税红包很有感，要看看自己有没有享受到减税福利、有没有新的报税/节税方法可用，来这里就对了。

我们延续去年的传统，做了新版的107 年报税电子表格：

点此链接进入 107 年报税电子表格

点链接进去填数据就可以直接使用啰！和官方电子表格比较不同的地方是，这张电子表格也可以试算“夫妻分开计税”模式的结果喔！（需要自行将两笔数据相加，不过只要用 Ragic 列表页加总的功能点一下就行了）

使用方式很简单，只要在表单上“白底紫色框”的格子里，填入数据（主要是婚姻状态、收入、免税额人数[就是你的申报户人数]、有无列举扣除额），系统就自动帮你算该缴的税。（没有的就留空，像网编只要填 3 个格子，答案就出来了）（灰底粗体的也是系统算的，不用填）

需要输入的部分像这样（红框是多数状况下必填的）：

这里 Ragic （Ragic 是提供这个电子表格的平台，任何人都可以免费登记帐号在这里做自己想打造的应用，不用会写程序，相关介绍看这里）除了帮你算结果，也会自动帮你做两件事：

① 如果你有列出“列举扣除额”，会帮你从标准扣除额/列举扣除额之间，选出一个比较低的，列出来当作后面计算的基准。（是否需要列举扣除额？你可以参阅这篇文章，不过记得文内的标准扣除额 9 万是去年数字，今年是 12 万哦）

② 这两年所得税多了另一层“基本生活费”的保障，但你的“免税额＋扣除额[可参阅此文]”要小于当年度的“基本生活费”，才适用以“基本生活费扣抵”来扣税，否则就单纯以原本的扣税额度来扣。 Ragic 在这边也会帮你比大小，取适用的额度来计算扣税额。（你可以在“基本生活费”的区块里，看我们的红字标记得知你有没有扣到）

数据都输入之后结果就会跑出来，像这样：

有个电子表格的好处是：每次谈到税务新制，新闻比较来比较去，谁怎样比较划算，总得看一堆字夹数字，看得眼都花了。现在有了现成的表单，想比什么就输入表单里算一算，很多东西都简单多了！

今年所得税几个关键数字波动不小，你更该打打算盘，多了解了解。以下我们就针对“薪水族”、“股票族”、“单薪小家庭”这几种常见情境与其分支剧情，帮你试算一下新制话题——“今年省多少”以及恒久不变的需求“怎么报税才划算”。如果想针对特定情境阅读，建议点选右方目录，快速抵达特定区块！（另外关于双薪夫妻报税时应该归并计税或分开计税，我们另有一篇文章说明，传送门请点此）

在开始之前：所得税简述＆今年三大新制

综合所得税是每年 5 月报税，课税基准是前一年 1 月到 12 月的所得（以整年收入来计算）。课税的基本单元是“申报户”，如果是单身的话申报户可以只有自己一人，已婚的话就一定要跟配偶同一个申报户（夫妻归并报税，但可以分开计税）。另外可以列报扶养亲属，扶养亲属也要算进申报户。我们常讨论怎么报税比较划算，很大一部分就是在看要把谁纳入申报户（扶养），以及夫妻应该怎么计税。

从我们提供的电子表格单上，可以看出所得税的计算结构可以分成三个阶段： ① 第一步，把所得总额减掉“扣免额”/基本生活费，计算出所得净额，这是课税基准也是决定税率的依据。（为什么需要扣成“净额”的原因一样也推入荐参阅此文） ② 第二步，将净额乘以税率并扣掉累进差额，算出应纳税额 ③ 把退税扣税额扣掉。

今年适用的综所税新制被媒体称为史上最复杂，不过网编整理了一下，觉得用三个面向：“四项扣除额调整、股利与所得税的最高级距税率调降、基本生活费调整”来说，好像其实就满简单了（吗）

（严格说来有些不能算是“新制”，例如基本生活费每年都会依照当年数据来核定，本来就会变。不过对我们升斗小民来说最重要的还是注意哪边算式要改啦～）

这边简述一下（非常简要，详情可以看上面的新闻链接和表单上的对应注解，单纯用于瞭解用，因为这张电子表格都帮你算了）：

（一）四项扣除额修改：对升斗小民较有利的 ①标 ②薪 ③障 ④幼 —— 除了标准扣除额提高，后面三项特别扣除额都提高到一人 20 万，保障受薪族、身心障碍，鼓励生养（幼儿）。

（二）两项（越有钱越受惠的）税率调整：【甲】股利所得可选与所得税一起报，或是分开报税。由于分开报的话税率是 28%，因此实质上就是让所得税率 30% 以上的人可以选择不跟所得税一起报，股利课税税率天花板 = 28% 。【乙】撤销 45% 税率，一样也是高税率人士受惠。一般小民的话，这两项跟我们没什么大关系。

（三）两项基本生活费相关变动（数额＋算法） ：数额的部分，107年基本生活费提高为 17.1 万元。算法的部分，排除薪资特别扣除额，纳入另外四项特别扣除额，让受薪族有机会受惠。

以下照例，根据几种情境来玩几个比较简单的问题：

1.“存股族”今年的新抉择—要归并所得计税，或分开报税（不并入所得）？

✎先说答案✎ 以归并后税率是否达 30% 为界，是则分，否则归并。

先从最简单的开始。今年新制是：股票投资族去年若领到股利，可以选择要并入所得报税（适用合计后的所得税率），或分开报税（固定税率 28%）。关于这点，其实只要衡量自己情形，选税率低的即可，也就是先把股利收入填进“1.5其他所得”字段，填完所有信息后看“第二步：计算应纳税额”这里你的税率是多少，若是 30% 或 40% 就应该不要归并所得报税，若没有的话就归并报税。

（注：这里谈的是投资国内公司的股利所得，若是股号 F / KY 开头的国外公司并不适用）

2.“受薪族”收入来源若只有薪水，不用缴税的门槛变成多少钱？

✎先说答案✎ 个人年收 40.8 万、单薪夫妻[合计]无子女 60.6 万、双薪夫妻[合计]二幼儿子女年收 123.2 万元不用缴税（也就不用报税）。

今年新制度的一大特色，是各项扣除额大幅提升，带动免税门槛提高。如果懒得去倒推入公式，要怎么利用我们的表单算出各种情况的免税门槛呢？其实只要在收入区块输入数字，根据“综合所得净额”这一栏的数字上下调整（正数的话把收入往下调，负数的话往上调），直到“综合所得净额” = 0 时，就得出这是此条件下不用缴税的门槛了。

得出个人年收 40.8 万、单薪夫妻无子女 60.6 万、双薪夫妻二幼儿子女年收 123.2 万元不用缴税（也就不用报税）。你可以到去年的表单用同样的方法玩玩看，去年门槛较低，个人年收要 30.6 万、单薪夫妻无子女 48.4 万、双薪夫妻二幼儿子女年收合计 83.8 万元，才不用缴税。

3.哪种类型“受薪族”今年减税最多？

✎先说答案✎ 同样条件下一户双薪比单薪多；同样条件下扶养人口越多越有机会多减。正好在某个级距边缘效果也会很明显！

今年扣除额中的亮点是受薪阶级的“薪资特别扣除额”不仅变大方，计算基本生活费差额时，新制也排除“薪资特别扣除额”算在扣除额中。在此条件下，同样情况若夫妻二人双薪，自然比单薪减税更多；而扶养人口越多，和去年一样因为更有机会适用基本生活费扣除，可以减越多，今年“薪资特别扣除额”免扣则有加成作用。

举例：夫妻两人合计薪资 200 万元（没有其他收入），归并计税，单薪无扶养、双薪无扶养、双薪扶养1人、双薪扶养2人的应缴税额如下：

同样情况跟去年相比：

可以看到新制比起旧制，扣除额幅度增加外，适用基本生活费扣除的概率也变高了。

如果正好因薪资特别扣除额而让税率减一个级距，效果也会很显着。举例来试算（其他条件单纯化）：王小花单身，全年收入就是薪资 90 万，试算 2018 年要缴的税约 3.34 万元，税率 12% ， 2019 年试算则是 2.46 万元，税率 5% ，整整少了 8800 元，少接近 1/3 。

4.“小家庭”生几个可以适用基本生活费？

✎先说答案✎ 受薪家庭适用的概率变高，双薪亦然。以去年的讨论案例来说，今年生一个就可以了。（归并计税）

去年讨论过小家庭要生几个才能适用基本生活费扣除的问题（根据去年制度的讨论请见这里）。

今年的版本会是：甲君年度收入只有薪资所得120万元，采标准扣除额，单薪家庭。只有夫妻两人时，在表单内输入“婚姻状况=已婚”，“薪资所得=1,200,000”，“免税额70岁以下（人数）=2”，就自动算出要缴约3.2万元的税，不适用基本生活费扣除。（跟去年相比，甲君家庭已经少缴一万多）

甲君夫妻生越多小孩越有机会适用基本生活费扣除，但是几个小孩呢？只要改变“免税额70岁以下（人数）”的值就可以知道了，一个小孩：“免税额70岁以下（人数）=3”，两个小孩：“免税额70岁以下（人数）=4”，会发现，这次只要生一个小孩就可以开始适用基本生活费扣除了，不用两个！主要原因在于，薪资特别扣除额今年不必放在“免扣额”里跟基本生活费比大小，对甲君门槛变低了。

其他问题？试试看就知道

前面举的其实都是相对单纯的情境，实际上还有很多情境、很多不同条件要比较，因此建议还是直接拿电子表格来玩玩看吧！有任何问题或想要把这组表单创建在你自己的 Ragic 帐号中的话，可以来信 support@ragic.com 跟我们说。（另外关于双薪夫妻报税时应该归并计税或分开计税，我们另有一篇文章说明，传送门请点此）

（注：如果想要我们协助将报税表单创建在自己的帐号中，该帐号表单必须先清空哦！）